Abundando en el tema anterior, sobre el coste fiscal del trabajo, quiero aportar unos datos:
· La cotización a la Seguridad Social a cargo de la empresa es del 29,90% de la base de cotización.
· La cotización a la Seguridad Socia a cargo del trabajador es del 6,35% de la misma base.
· En la práctica, podemos considerar que todos los conceptos retributivos de un trabajador normal en Régimen General están sujetos a cotización.
· El salario más frecuente en España fue de 15.500 € y el salario medio, de 22.900 € (datos de 2011, últimos publicados por el INE)
· Estos salarios están dentro de los límites mínimo y máximo de cotización. Por tanto, podemos considerar que, al menos para los supuestos que vamos a tratar, el salario coincide con la base de cotización.
· La retención a cuenta del IRPF depende de varias circunstancias personales del contribuyente, pero calculamos la retención general según tablas 2013. A un salario de 15.500 € corresponde una retención de 1.691 € (un 11,0%); y a un salario medio de 22.900 €, de 3.435 € (15,0%)
Pues bien:
· Con el salario más frecuente de 15.500 €, el coste empresa es de 20.135 € y el líquido percibido por el trabajador, de 12.832 €. Es decir, la carga fiscal del trabajo es de 7.302 €, un 47,1% sobre el salario bruto, un 56,9 % sobre el salario líquido.
· Con un salario de 22.900 €, el coste empresa es de 29.747 € y el líquido de 18.022 €. Es decir, en este caso, la cantidad detraída del salario es de 11.725 €; un 51,2% sobre el salario bruto, un 65,1% sobre el salario líquido.
En resumen, el coste fiscal del trabajo resulta ya, al menos para los salarios más frecuentes y medios, de más del 50%. Y luego resulta que los trabajadores han de moderar sus salarios para reducir costes laborales. O que son los empresarios quienes no crean empleo.
Perspectivas de evolución del empleo (y de su presión fiscal)
La evolución del paro registrado del pasado agosto arrojó el curioso dato de 31 parados menos. O sea, un 0 redondeado al alza. Tan exigua cifra ha sido sin embargo celebrada por el Gobierno con gran profusión de fuegos de artificio, quizás para que el ruido y los destellos de las luces de color nos distrajeran de otro dato que ha quedado oculto bajo el anterior: que el número de cotizantes a la Seguridad Social se había reducido en 99.069 trabajadores. En mi opinión, lo que ha ocurrido realmente es que ha habido 99.069 personas que han perdido el empleo en agosto, y 99.100 personas que, sin haberlo encontrado, han dejado de buscarlo; y esto da el efecto neto de 31 personas.
Con todo, debo reconocer que la cifra no ha sido mala del todo teniendo en cuenta la evolución de los últimos años. Incluso parece que hay cierto consenso entre los expertos de verdad en concluir que este dato apunta un cambio de tendencia en el comportamiento del empleo a medio plazo.
Y esto debe ser así, ya no sólo por la propaganda oficial y los estudios de diferentes organismos económicos, sino por un indicio que resulta una prueba evidente. Menos de un mes después de conocerse el dato y de estimarse las expectativas de crecimiento del empleo, el Gobierno ya está preparando un aumento de los impuestos que gravan el trabajo. Bueno, de las cotizaciones sociales. Es igual, al fin y al cabo del coste que tienen que soportar empresas y trabajadores por trabajar. En principio sólo afectará a la base de cotización máxima que aumentará un 5%, lo que, a un 30% de cotización a cargo de la empresa y un 6,5% a cargo del trabajador, supone un 1,5% de más coste para las empresas y un 0,3% menos de sueldo líquido para el trabajador que esté en esa situación. Vale, quizás no sea mucho, pero como poco es un cuarto de vuelta de tuerca más.
Otras medidas "en cartera" son el aumento de la cotización de dietas y remuneraciones en especie, y el estudio de mecanismos para adecuar la base de cotización de los autónomos a sus rendimientos reales, aún por concretar. Aún no ha entrado en vigor la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalización (ojo, no confundir con la Ley 11/2013 de 26 de julio, de Medidas de Apoyo al Emprendedor y de estímulo del crecimiento y de creación de empleo, ni con el R.D.L. 4/2013 de 22 de febrero, del mismo título), y ya están pensando cómo aumentarles la carga fiscal. Yo no sé si con tanto apuntarles, no va a ser demasiada presión.
Con todo, debo reconocer que la cifra no ha sido mala del todo teniendo en cuenta la evolución de los últimos años. Incluso parece que hay cierto consenso entre los expertos de verdad en concluir que este dato apunta un cambio de tendencia en el comportamiento del empleo a medio plazo.
Y esto debe ser así, ya no sólo por la propaganda oficial y los estudios de diferentes organismos económicos, sino por un indicio que resulta una prueba evidente. Menos de un mes después de conocerse el dato y de estimarse las expectativas de crecimiento del empleo, el Gobierno ya está preparando un aumento de los impuestos que gravan el trabajo. Bueno, de las cotizaciones sociales. Es igual, al fin y al cabo del coste que tienen que soportar empresas y trabajadores por trabajar. En principio sólo afectará a la base de cotización máxima que aumentará un 5%, lo que, a un 30% de cotización a cargo de la empresa y un 6,5% a cargo del trabajador, supone un 1,5% de más coste para las empresas y un 0,3% menos de sueldo líquido para el trabajador que esté en esa situación. Vale, quizás no sea mucho, pero como poco es un cuarto de vuelta de tuerca más.
Otras medidas "en cartera" son el aumento de la cotización de dietas y remuneraciones en especie, y el estudio de mecanismos para adecuar la base de cotización de los autónomos a sus rendimientos reales, aún por concretar. Aún no ha entrado en vigor la Ley de Apoyo a los Emprendedores y su Internacionalización (ojo, no confundir con la Ley 11/2013 de 26 de julio, de Medidas de Apoyo al Emprendedor y de estímulo del crecimiento y de creación de empleo, ni con el R.D.L. 4/2013 de 22 de febrero, del mismo título), y ya están pensando cómo aumentarles la carga fiscal. Yo no sé si con tanto apuntarles, no va a ser demasiada presión.
Probable nuevo sistema de presentación de impuestos para autónomos
La Agencia Tributaria publicará en breve en audiencia pública una orden por
el que establece el bautizado como Pin 24 Horas, una nueva herramienta para
facilitar la gestión de los impuestos a través de internet. Sin embargo, la
puesta en marcha del PIN 24 Horas también supondrá la prohibición expresa para
los autónomos de presentar a mano las declaraciones tributarias. Los
asalariados, de momento, podrán seguir utilizando el lápiz.
Los últimos datos de Hacienda muestran que 230.000 de los 2,5 millones de
autónomos y pequeñas empresas cumplimentan los formularios fiscales a mano. En
2014, todas las autoliquidaciones del IVA y las declaraciones de retenciones en
IRPF solo podrán realizarse por vía telemática. Y en 2015, la restricción se
ampliará a los pagos fraccionados.
El nuevo sistema Pin 24 Horas permitirá que los autónomos accedan a la sede electrónica y obtengan un código con el que podrán realizar cualquier gestión tributaria. El pin, que el contribuyente recibirá en su teléfono móvil, estará activo durante 24 horas por cuestiones de seguridad. Este programa abre la posibilidad a realizar trámites fiscales a través de tabletas o móviles.
La Agencia Tributaria publicará en su web el borrador de la orden y se aprobará previsiblemente en noviembre. Un mes después, en diciembre, Hacienda iniciará una campaña para informar de las ventajas del Pin 24 Horas y comunicar el fin de las declaraciones a mano a los 230.000 autónomos que todavía utilizan esta vía.
Los asalariados del IRPF todavía podrán presentar su declaración realizada a bolígrafo, aunque todo apunta que más temprano que tarde, Hacienda también lo prohibirá. Actualmente, 38.000 contribuyentes presentan su formulario del impuesto sobre la renta a mano, una cifra insignificante si se tiene en cuenta que el IRPF suma 19,5 millones de declarantes.
Si bien se acaba la posibilidad de rellenar a mano los formularios, el papel no muere. Es decir, un autónomo podrá entregar en mano en una delegación de la Agencia Tributaria su declaración, sin embargo, esta deberá cumplimentarse a través de la web. El objetivo de la Agencia Tributaria es que la informática se abarque toda relación con los contribuyentes.
Por otra parte, el nuevo programa Pin 24 horas también servirá para presentar la declaración de bienes en el extranjero, la nueva obligación incluida en la ley contra el fraude fiscal que obliga a los contribuyentes a informar de los bienes que posean en el extranjero cuando superen los 50.000 euros.
El nuevo sistema Pin 24 Horas permitirá que los autónomos accedan a la sede electrónica y obtengan un código con el que podrán realizar cualquier gestión tributaria. El pin, que el contribuyente recibirá en su teléfono móvil, estará activo durante 24 horas por cuestiones de seguridad. Este programa abre la posibilidad a realizar trámites fiscales a través de tabletas o móviles.
La Agencia Tributaria publicará en su web el borrador de la orden y se aprobará previsiblemente en noviembre. Un mes después, en diciembre, Hacienda iniciará una campaña para informar de las ventajas del Pin 24 Horas y comunicar el fin de las declaraciones a mano a los 230.000 autónomos que todavía utilizan esta vía.
Los asalariados del IRPF todavía podrán presentar su declaración realizada a bolígrafo, aunque todo apunta que más temprano que tarde, Hacienda también lo prohibirá. Actualmente, 38.000 contribuyentes presentan su formulario del impuesto sobre la renta a mano, una cifra insignificante si se tiene en cuenta que el IRPF suma 19,5 millones de declarantes.
Si bien se acaba la posibilidad de rellenar a mano los formularios, el papel no muere. Es decir, un autónomo podrá entregar en mano en una delegación de la Agencia Tributaria su declaración, sin embargo, esta deberá cumplimentarse a través de la web. El objetivo de la Agencia Tributaria es que la informática se abarque toda relación con los contribuyentes.
Por otra parte, el nuevo programa Pin 24 horas también servirá para presentar la declaración de bienes en el extranjero, la nueva obligación incluida en la ley contra el fraude fiscal que obliga a los contribuyentes a informar de los bienes que posean en el extranjero cuando superen los 50.000 euros.
RDA Consultoría Blog. El Blog de RDA Consultoría de Gestión.
Os presento RDA Consultoría Blog, el blog de RDA Consultoría de Gestión.
Con este blog pretendo dar continuidad a mi actividad bloguera, que dejé suspendida hace un tiempo, integrándola ahora como medio de comunicación de la consultoría. Gracias a todos quienes me han animado durante este tiempo para que siguiera.
Antes de abrirlo, he estado pensando bastante en qué contenido darle a este blog para que resultara útil a mis clientes y colegas, e interesante y ameno al publico en general. Webs y blogs sobre novedades fiscales, financieras y de gestión, ya hay muchas, así que una más podía aportar poco más. Por otra parte, mi trabajo consiste más en la aplicación práctica que en la mera difusión; conseguir que las empresas incorporen estos elementos en sus cuadros de información de gestión, en sus procesos de toma de decisión; que se adapten a las limitaciones que establecen o aprovechen las oportunidades que ofrecen. Esto supone análisis, valoración, opinión, explicación ... En esto creo que consite precisamente la verdadera aportación de valor de un consultor, y este es el sentido que quiero darle a este blog.
Evidentemente, este escenario sería incompleto si no tuviera en cuenta también el marco económico en el que se toman las decisiones, así que quiero entrar también en cuestiones sobre economía y medidas de política económica. Soy consciente de que es difícil emitir opinión en estas materias sin entrar en ideología, pero mi intención es, en todo caso, que mis comentarios resulten lo más correctos posible desde un punto de vista estrictamente técnico. Y tampoco pretendo ser dogmático, así que, para ello está el apartado Comentarios, que os invito a usar tanto sea a favor como en contra, y de ello aprenderemos todos.
Por último, me voy permitir también incluir aquí lecciones aprendidas de mi propia experiencia, anécdotas vividas o del día a día, consejos o recomendaciones recibidos, dichos y moralejas. No quiero hacer de este blog "mi querido diario", pero quiero darle exprésamente una pátina personal que lo diferencie del resto.
En definitiva, quiero hacer de este blog un espacio dedicado a la gestión económico-financiera de las empresa, con mis recomendaciones y mi propia visión personal. Espero que os resulte lo suficientemente atractivo como para que os apetezca entrar de vez en cuando a ver qué hay de nuevo. Cuento con vosotros.
Saludos cordiales.
Rafael Delgado
RDA Consultoría de Gestión
Con este blog pretendo dar continuidad a mi actividad bloguera, que dejé suspendida hace un tiempo, integrándola ahora como medio de comunicación de la consultoría. Gracias a todos quienes me han animado durante este tiempo para que siguiera.
Antes de abrirlo, he estado pensando bastante en qué contenido darle a este blog para que resultara útil a mis clientes y colegas, e interesante y ameno al publico en general. Webs y blogs sobre novedades fiscales, financieras y de gestión, ya hay muchas, así que una más podía aportar poco más. Por otra parte, mi trabajo consiste más en la aplicación práctica que en la mera difusión; conseguir que las empresas incorporen estos elementos en sus cuadros de información de gestión, en sus procesos de toma de decisión; que se adapten a las limitaciones que establecen o aprovechen las oportunidades que ofrecen. Esto supone análisis, valoración, opinión, explicación ... En esto creo que consite precisamente la verdadera aportación de valor de un consultor, y este es el sentido que quiero darle a este blog.
Evidentemente, este escenario sería incompleto si no tuviera en cuenta también el marco económico en el que se toman las decisiones, así que quiero entrar también en cuestiones sobre economía y medidas de política económica. Soy consciente de que es difícil emitir opinión en estas materias sin entrar en ideología, pero mi intención es, en todo caso, que mis comentarios resulten lo más correctos posible desde un punto de vista estrictamente técnico. Y tampoco pretendo ser dogmático, así que, para ello está el apartado Comentarios, que os invito a usar tanto sea a favor como en contra, y de ello aprenderemos todos.
Por último, me voy permitir también incluir aquí lecciones aprendidas de mi propia experiencia, anécdotas vividas o del día a día, consejos o recomendaciones recibidos, dichos y moralejas. No quiero hacer de este blog "mi querido diario", pero quiero darle exprésamente una pátina personal que lo diferencie del resto.
En definitiva, quiero hacer de este blog un espacio dedicado a la gestión económico-financiera de las empresa, con mis recomendaciones y mi propia visión personal. Espero que os resulte lo suficientemente atractivo como para que os apetezca entrar de vez en cuando a ver qué hay de nuevo. Cuento con vosotros.
Saludos cordiales.
Rafael Delgado
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